Skatten beror på kontot och på när du säljer
- Fondkonto: vinst vid försäljning beskattas normalt med 30 procent.
- Årlig fondskatt: fondandelar utanför ISK ger också en schablonintäkt, även utan försäljning.
- ISK och kapitalförsäkring: ingen separat vinstskatt vid försäljning, men schablonskatt tas ut på sparandet.
- Grundnivån 2026: de första 300 000 kronorna i sammanlagt kapitalunderlag på ISK, kapitalförsäkring och PEPP omfattas av ett automatiskt avdrag.
- Flytt från fondkonto: räkna på den möjliga reavinstskatten innan du flyttar fondandelarna.
På fondkonto betalar du både vid innehav och försäljning
En fond på ett vanligt fondkonto kan ge skatt även under ett år då du inte säljer något. Skatteverket räknar fram en schablonintäkt på 0,4 procent av fondandelarnas värde vid årets ingång; för en privatperson motsvarar det 0,12 procent i faktisk skatt. Därtill beskattas en realiserad vinst normalt med 30 procent.
Det kan låta som två skatter på samma sak, men de träffar olika delar: schablonskatten gäller innehavet, medan vinstskatten gäller vinsten när fondandelar säljs. Enligt Skatteverkets information om fonder rapporterar banken eller fondbolaget ofta uppgifterna till deklarationen. Kontrollera ändå att anskaffningsvärdet och försäljningen stämmer.
Byter du en fond mot en annan på ett vanligt fondkonto räknas den första fonden som såld. Därför kan ett fondbyte ge en skattepliktig vinst även om pengarna stannar kvar hos samma bank.
ISK tar bort vinstskatten men inte den årliga schablonskatten
Med ISK beskattas inte varje försäljning eller utdelning separat. I stället beräknas en årlig schablonintäkt utifrån kontots kapitalunderlag, som påverkas av värdet vid kvartalens början och insättningar. Skatten kan alltså finnas kvar även när fonden har gått ned.
För inkomståret 2026 är schablonintäkten 3,55 procent av kapitalunderlaget. Den skattefria grundnivån på 300 000 kronor gäller det sammanlagda sparandet på ISK, kapitalförsäkring och PEPP, inte varje konto för sig. Enligt Skatteverkets beräkning av schablonintäkt hanteras avdraget automatiskt i deklarationen.
Jag tycker att det är missvisande att kalla ISK helt skattefritt: det är vinsterna vid enskilda försäljningar som inte beskattas separat, medan schablonskatten beror på kontots värde och årets regler.
En flytt från fondkonto kan utlösa skatt innan ISK-fördelen börjar
Det ser enkelt ut att flytta fondandelar mellan konton, men skattemässigt kan det vara en avyttring. Överför du fondandelar från en vanlig depå till ett ISK anses du ha sålt dem till marknadsvärdet vid överföringen, enligt Skatteverkets rättsliga vägledning om värdering på ISK.
Exempelvis: ett fondinnehav är värt 200 000 kronor och anskaffningsvärdet är 150 000 kronor. En överföring direkt till ISK kan då innebära att en vinst på 50 000 kronor ska redovisas, vilket ger 15 000 kronor i skatt före eventuell kvittning. Att först sälja fonden och sedan sätta in pengarna på ISK undviker inte den beskattningen.
Om en sådan överföring redan har skett, kontrollera försäljningsvärde och anskaffningsutgift i deklarationen för året då överföringen gjordes. Banken kan ha lämnat kontrolluppgift, men om anskaffningsvärdet saknas eller är fel behöver uppgiften rättas. Räkna alltså på skatten före flytten, särskilt om vinsten är stor och du annars hade tänkt behålla fonden länge.
Vid 6 procents avkastning blir ISK billigare i ett räkneexempel
Anta att kapitalunderlaget är 500 000 kronor under hela året och att sparandet ökar med 6 procent. För att jämförelsen ska bli tydlig antas att fonden på fondkontot köptes för 500 000 kronor och säljs efter uppgången; avgifter och kvittning mot andra kapitalposter lämnas utanför.
| Sparform | Skatt i exemplet | Vad skatten bygger på |
|---|---|---|
| Vanligt fondkonto | 9 600 kr | 9 000 kr på vinsten 30 000 kr samt 600 kr i årlig schablonskatt på innehavet. |
| ISK | 2 130 kr | Schablonskatt på kapitalunderlaget över den gemensamma grundnivån. |
Det här utfallet gäller just antagandena ovan, inte varje sparare. ISK beskattar även svag avkastning eller nedgång, medan fondkontots vinstskatt skjuts upp tills du säljer och en förlust kan påverka beskattningen. Därför kan ett ISK se fördelaktigt ut vid god avkastning, men jämförelsen ändras om avkastningen blir låg, om du behöver sälja med förlust eller om ditt kapitalunderlag ligger nära grundnivån.
Välj efter innehav, planerad försäljning och gemensam grundnivå
Det finns ingen kontoform som alltid ger lägst skatt. Som tumregel kan du börja med att skilja mellan nytt sparande och fonder som redan ligger på fondkonto:
- Nytt fondsparande: jämför ISK:s årliga schablonskatt med fondkontots skatt på innehav och framtida vinst. Ta med den gemensamma grundnivån i beräkningen.
- Stor orealiserad vinst på fondkonto: räkna först ut skatten som en flytt kan utlösa. Att behålla fonden kan vara rimligare om den omedelbara skatten väger tyngre än den förväntade framtida besparingen.
- Förväntad låg avkastning eller risk för nedgång: tänk på att ISK:s schablonskatt inte följer fondens faktiska resultat.
- Flera sparformer: räkna ihop kapitalunderlaget för ISK, kapitalförsäkring och PEPP. Grundnivån fördelas inte separat för varje konto.
Om du vill byta konto men redan har en stor vinst är det ofta bättre att fatta beslutet utifrån hela innehavstiden, inte bara nästa års skatt. Jag skulle först jämföra den omedelbara skatten vid flytt med den väntade löpande skatten och därefter välja konto för nytt sparande separat.
Gör kontovalet utan att skapa en onödig skattehändelse
Vill du minska framtida skatt på fondsparande börjar du med att kontrollera vilken kontotyp fonden faktiskt ligger på och vilket anskaffningsvärde som finns registrerat. Sedan kan du jämföra den kommande skatten med effekten av att sälja eller flytta. Att slippa skatt vid själva fondförsäljningen betyder inte automatiskt att hela sparandet blir obeskattat.
Texten är allmän information och ersätter inte personlig skatterådgivning. Vid stora orealiserade vinster, utländsk skattskyldighet eller oklarheter om deklarationen bör du stämma av med Skatteverket eller en kvalificerad skatterådgivare innan du flyttar innehavet.