När utdelningen från aktierna kommer in kan skatten redan vara dragen, eller så syns den först i deklarationen. För vanliga aktier på ett aktie- och fondkonto är skatten normalt 30 procent, men på ett ISK beskattas utdelningen separat inte alls, och för ägare i fåmansföretag gäller andra regler.
Skatten beror främst på kontot och om aktierna är privata eller ägs i fåmansföretag
- Vanlig depå: utdelning på aktier och fondandelar beskattas normalt med 30 procent.
- ISK: själva utdelningen beskattas inte separat; kontot schablonbeskattas i stället.
- Fåmansföretag: utdelning inom gränsbeloppet beskattas effektivt med 20 procent, medan överskjutande belopp ofta beskattas som tjänst.
- Inkomstår 2026: nya 3:12-regler påverkar deklarationen som lämnas 2027.
- Utländska aktier: redovisa utdelningen före utländsk källskatt och kontrollera om skatten kan avräknas.
På vanlig depå beskattas utdelningen, på ISK beskattas kontot
Två personer kan få samma utdelning och ändå möta olika svensk beskattning, eftersom kontotypen styr hur avkastningen tas upp. På ett aktie- och fondkonto beskattas utdelning på aktier och fondandelar normalt med 30 procent i kapital.
På ett ISK betalar du däremot inte en särskild skatt på varje utdelning. I stället beräknas en årlig schablonskatt utifrån kontots kapitalunderlag, även om värdet har gått ned eller ingen utdelning har kommit in. För inkomstår 2026 är skatten 1,065 procent av den del av kapitalunderlaget som överstiger 300 000 kronor; gränsen gäller ditt sammanlagda sparande på ISK, kapitalförsäkring och PEPP-produkt. Det här innebär att en stor utdelning i sig inte automatiskt ger högre ISK-skatt.Jag tycker att den viktigaste jämförelsen är därför inte procentsatsen på utdelningen, utan hur kontots årliga skatt förhåller sig till hela sparandet och dess utveckling. Skatteverkets information om ISK beskriver beräkningen och den skattefria grundnivån för 2026.
För utdelning från fåmansföretag ändras gränsbeloppet 2026
Äger du ett mindre aktiebolag där du eller en närstående arbetar aktivt kan utdelningen omfattas av de så kallade 3:12-reglerna. Inom ditt gränsbelopp beskattas utdelningen effektivt med 20 procent. Belopp över gränsen beskattas i regel som inkomst av tjänst upp till ett särskilt tak, och därefter som kapital.
För inkomstår 2026 ersätts den tidigare förenklingsregeln av ett grundbelopp på 322 400 kronor per företag, fördelat efter ägandet vid årets ingång. Om du äger kvalificerade aktier i flera fåmansföretag får du som mest tillgodoräkna dig ett sådant grundbelopp totalt. Det lönebaserade utrymmet räknas separat, så grundbeloppet ensamt säger inte hur stor utdelning som ryms inom din gräns. Reglerna gäller deklarationen som lämnas 2027.
En förändring som lätt missas är att de tidigare kraven på minst fyra procents ägande och ett visst eget löneuttag för att få beräkna lönebaserat utrymme har tagits bort. Däremot finns ett tak kopplat till kontant ersättning som du eller en närstående fått från företaget. Skatteverkets beskrivning av de ändrade reglerna redogör för beräkningen och villkoren.
En delägare med hälften av aktierna får inte hela grundbeloppet
Anta att du äger 50 procent av aktierna i ett fåmansföretag och att utdelningen ryms helt inom ditt gränsbelopp. För inkomstår 2026 blir din andel av grundbeloppet 161 200 kronor. Skatten på just den utdelningen blir 32 240 kronor, vilket ger 128 960 kronor efter skatt.
Om företaget beslutar om en utdelning på 200 000 kronor till dig och inget annat utdelningsutrymme påverkar beräkningen, ryms 161 200 kronor inom grundbeloppet. Resterande 38 800 kronor ligger utanför det och kan beskattas som tjänst. Skatten på den överskjutande delen går inte att fastställa med en enda procentsats, eftersom den beror på din övriga inkomst och aktuella skatteregler.
Det är också lätt att blanda ihop grundbelopp och totalt gränsbelopp. Sparat utdelningsutrymme och eventuellt lönebaserat utrymme kan förändra utfallet. Lämna därför K10 även ett år utan utdelning, så att ditt sparade utrymme dokumenteras inför kommande år.
Utländsk källskatt kan kräva ett extra steg i deklarationen
En utländsk utdelning kan ha fått skatt dragen innan pengarna når kontot. I den svenska deklarationen ska inkomsten normalt tas upp före avdrag för den utländska skatten, och beloppet räknas om till svenska kronor. Om du har rätt till avräkning kan den utländska skatten minska den svenska skatten, men avräkningen är inte alltid lika stor som beloppet som dragits utomlands.
Om underlaget från banken saknar uppgift om skatten, eller om du begär ytterligare avräkning, behöver du redovisa inkomsten och skattebeloppet i deklarationen samt kunna visa att den utländska skatten är slutligt betald. Skatteverkets vägledning om utländska inkomster beskriver hur uppgifterna lämnas och när avräkning kan begäras.
| Din situation | Trolig följd | Gör så här |
|---|---|---|
| Utdelning från svenska börsaktier på vanlig depå | Normalt 30 procents kapitalskatt | Kontrollera att kontrolluppgiften stämmer med deklarationen. |
| Utdelning från aktier på ISK | Ingen separat skatt på utdelningen, men schablonskatt på kontot | Bedöm skatten utifrån kapitalunderlaget, inte en enskild utbetalning. |
| Utdelning från eget fåmansföretag | Skatten beror på gränsbelopp, sparat utrymme och eventuellt lönebaserat utrymme | Stäm av beräkningen i K10 och kontrollera om 2026 års regler gäller för dig. |
| Utländsk utdelning med dragen källskatt | Utdelningen ska normalt redovisas brutto; avräkning kan vara begränsad | Redovisa inkomsten i svenska kronor och spara underlag för betald skatt. |
Kontrollera kontotypen innan du räknar på nettot
För en privat aktieägare är första frågan om innehavet ligger på vanlig depå eller ISK. För en delägare i fåmansföretag handlar nästa steg om att kontrollera gränsbeloppet och deklarationsunderlaget, särskilt när utdelningen beslutas under ett år med nya regler.
Texten är allmän information och ersätter inte personlig skatte- eller rådgivning. Om utdelningen kommer från ett fåmansföretag, innehåller utländsk källskatt eller avviker från kontrolluppgifterna bör du stämma av din situation med Skatteverket eller en skatterådgivare innan deklarationen lämnas.