Du säljer en fond med vinst och flyttar pengarna till en annan, men skatten kan ändå komma från två håll. På ett vanligt fondkonto beskattas vinsten vid försäljning, medan ISK följer en årlig schablon, men reglerna beror också på var fondandelarna låg vid årets början.
Kontotypen avgör när och hur fondskatten tas ut
- Vanligt fondkonto: schablonintäkt varje år och skatt på vinst när du säljer.
- ISK: årlig schablonbeskattning, utan separat vinstskatt vid försäljning.
- Inkomstår 2026: den skattefria grundnivån är 300 000 kronor för ditt sammanlagda sparande i ISK, kapitalförsäkring och PEPP.
- Flytt till ISK: överföring från en vanlig depå räknas skattemässigt som en försäljning.
På ett vanligt fondkonto kan skatten komma även utan försäljning
Fondandelar på ett vanligt fondkonto eller en depå ger en liten årlig schablonintäkt, även om du bara behåller fonden. Enligt Skatteverket motsvarar den faktiska skatten 0,12 procent av fondvärdet vid årets ingång. Säljer du med vinst tillkommer kapitalvinstskatt.
Försäljning beskattas med 30 procent på vinsten, inte på hela försäljningsbeloppet. Ett fondbyte på depå räknas också som en försäljning: säljer du en fond för att köpa en annan kan vinsten alltså bli skattepliktig, trots att pengarna stannar investerade.
Jag tycker att det är just den skillnaden som lättast missas: på depå kan en fond som ligger still ändå ge schablonskatt, medan ett aktivt byte kan utlösa skatt på vinsten. Banken eller fondbolaget lämnar normalt kontrolluppgifter, men kontrollera deklarationen om anskaffningsvärdet verkar saknas eller vara fel.
ISK-regeln för 2026 ger skattefri grundnivå, men inte skydd mot förlust
På ISK deklarerar du inte varje fondförsäljning. I stället beräknas en schablonintäkt utifrån kontots kapitalunderlag, som bygger på värden vid kvartalens början och insättningar. För inkomståret 2026 är schablonintäkten 3,55 procent av underlaget och skatten blir 1,065 procent på den beskattningsbara delen.
Den skattefria grundnivån är 300 000 kronor sammanlagt för sparande på ISK, kapitalförsäkring och PEPP. Det är alltså inte ett separat fribelopp per konto. Skatteverkets uppgifter visar att den nivån gäller från 1 januari 2026 och att avdraget hanteras automatiskt i deklarationen.
| Situation | Effekt | Vad du gör |
|---|---|---|
| Samlat kapitalunderlag i dessa sparformer ligger under grundnivån | Schablonintäkten täcks av avdraget | Kontrollera att uppgifterna finns med i deklarationen |
| Kapitalunderlaget överstiger grundnivån | Den överskjutande delen beskattas enligt ISK-reglerna | Granska kapitalunderlag och eventuella försäkringsuppgifter |
| Fonderna har gått ned i värde | ISK-skatten kan ändå tas ut eftersom den inte baseras på faktisk avkastning | Väg den löpande schablonskatten mot möjligheten att dra av förlust på vanlig depå |
Som räkneexempel ger ett kapitalunderlag på 400 000 kronor, utan annat sparande som påverkar grundnivån, en beskattningsbar del på 100 000 kronor. Med 2026 års procentsats blir skatten 1 065 kronor. Får du däremot en förlust på ISK kan den inte dras av där, så schablonbeskattning är inte alltid fördelaktig när avkastningen är låg eller negativ.
En överföring från depå till ISK kan utlösa skatt direkt
Att flytta fondandelar mellan kontotyper kan kännas som en administrativ ändring, men skattemässigt behandlas en överföring från vanlig depå till ISK som en avyttring. Finns en orealiserad vinst kan den därför beskattas i deklarationen för året då överföringen sker.
Exempelvis har du fonder på depå med ett omkostnadsbelopp på 80 000 kronor och överför dem när de är värda 110 000 kronor. Skatteverket ser överföringen som en försäljning med en vinst på 30 000 kronor, vilket ger 9 000 kronor i skatt före eventuella kvittningar. Den framtida schablonbeskattningen på ISK börjar sedan gälla enligt kontots regler.
Jag skulle därför jämföra den skatt som kan utlösas nu med den löpande beskattningen framöver, i stället för att flytta en gammal depå slentrianmässigt. Om anskaffningsvärdet är oklart, eller om du är osäker på om överföringen redan rapporterats, kontrollera kontrolluppgiften och försäljningsuppgifterna innan deklarationen skickas in.
Arv, gåvor och felaktiga uppgifter kräver extra kontroll
Ärvda eller gåvade fondandelar får inte automatiskt ett nytt skattemässigt inköpsvärde. Mottagaren tar i regel över den tidigare ägarens omkostnadsbelopp, så värdet i bouppteckningen behöver inte vara det belopp som används när en framtida vinst räknas ut.
Om deklarationen saknar uppgift om försäljningen, eller visar ett felaktigt omkostnadsbelopp, samla avräkningsnota och underlag för inköpen. Räkna om vinsten med uppgifterna för de sålda andelarna och lämna korrekta uppgifter i deklarationen. Saknas historik, be banken eller fondbolaget om kontrolluppgifter; äldre innehav kan ha särskilda regler för omkostnadsbeloppet.
Det kan också uppstå en missuppfattning om dubbel schablonskatt när fonden ligger på ISK. Skatteverkets svar om fondandelar på ISK klargör att fondandelarna där inte får en separat schablonintäkt utöver beskattningen av själva kontot. Fonder du äger utanför ISK kan däremot fortfarande omfattas av fondschablonen.
Välj kontotyp efter både skatt och möjlighet att kvitta
ISK ger enklare hantering när du byter fonder, men skatten följer kontots schablon även ett år då värdet faller. På ett vanligt fondkonto beskattas vinsten när fondandelar säljs och förlust kan hanteras enligt reglerna för kapital, men där tillkommer den årliga fondschablonen.
För ett mindre sparande som ryms inom den gemensamma skattefria nivån kan ISK-beskattningen bli noll för den delen, men ett byte från depå kan ändå utlösa en tidigare upparbetad vinst. För större belopp eller äldre innehav bör beslutet bygga på faktisk vinst, förväntad innehavstid och hur du värderar möjligheten att dra av förluster.
Texten är generell information och ersätter inte personlig skatte- eller finansiell rådgivning. Om en överföring, ett arv eller en felaktig deklarationsuppgift kan påverka din skatt bör du stämma av med Skatteverket eller en kvalificerad rådgivare innan du fattar beslut.