Du har ett ISK, en kapitalförsäkring och kanske lite pengar på båda. Under inkomståret 2026 är sammanlagt sparande upp till 300 000 kronor skattefritt, men gränsen gäller per person och beräkningen utgår från kapitalunderlag, inte bara saldot en viss dag.
300 000 kronor är en gemensam skattefri grundnivå
- Gränsen gäller sammanlagt för ISK, kapitalförsäkring och PEPP, inte separat för varje konto.
- Skatten för inkomståret 2026 är 1,065 procent på kapitalunderlaget över grundnivån.
- Avdraget görs automatiskt i inkomstdeklarationen.
- Förluster på ISK är inte avdragsgilla, även om schablonskatten tas ut.
Skattefriheten gäller flera sparformer tillsammans
Har du sparande i flera konton är det lätt att läsa gränsen som ett fribelopp för varje konto. Så fungerar den inte. Ditt sammanlagda sparande på ISK, kapitalförsäkring och PEPP omfattas av samma grundnivå.
Skatteverket gör avdraget automatiskt i deklarationen. Har du både ISK och kapitalförsäkring används grundnivån i första hand mot ISK-sparandet. Jag tycker att den här skillnaden mellan konto och person är den lättaste att missa när sparandet ligger utspritt hos flera banker.
En kapitalbas på 500 000 kronor ger 2 130 kronor i skatt
För inkomståret 2026 är schablonintäkten 3,55 procent av kapitalunderlaget, vilket ger en effektiv skatt på 1,065 procent efter 30 procents kapitalskatt. Procentsatsen bygger på statslåneräntan den 30 november 2025, som var 2,55 procent, plus en procentenhet. Uppgifterna framgår av Skatteverkets belopp och procentsatser för 2026.
| Kapitalunderlag 2026 | Del över grundnivån | Beräknad ISK-skatt |
|---|---|---|
| 250 000 kr | 0 kr | 0 kr |
| 500 000 kr | 200 000 kr | 2 130 kr |
Tabellen förutsätter att det sammanlagda kapitalunderlaget är exakt beloppet i första kolumnen och att inga andra faktorer påverkar kapitalbeskattningen. Skatten på 500 000 kronor blir alltså inte 1,065 procent av hela beloppet, eftersom de första 300 000 kronorna omfattas av grundnivån.
Kontots saldo är inte samma sak som kapitalunderlaget
Ett saldo som ser ut att ligga under gränsen avgör inte alltid skatten. För ISK beräknas kapitalunderlaget med kvartalsvärden och insättningar under året, så ett större belopp som sätts in senare kan ändå påverka beskattningen.
| Situation | Möjlig följd | Gör så här |
|---|---|---|
| Du har flera ISK eller även kapitalförsäkring | Grundnivån räknas samman, inte per konto | Kontrollera alla tre sparformerna när du bedömer totalen |
| Du har satt in pengar under året | Insättningarna kan höja kapitalunderlaget även om saldot senare sjunker | Jämför bankens kontrolluppgift med årets transaktioner |
| Du flyttar pengar mellan dina egna ISK | Överföringen räknas normalt inte som en ny insättning | Kontrollera att flytten gått mellan konton med samma kontohavare |
Skatteverkets beräkningsregel använder värdet vid ingången av varje kvartal och årets insättningar, med undantag bland annat för överföringar mellan egna ISK. Det är därför kapitalunderlaget i kontrolluppgiften, snarare än ett ögonblickssaldo, som hjälper dig att förstå deklarationens schablonintäkt.
Utdelning och vinst beskattas annorlunda än på aktie- och fondkonto
På ISK beskattas du enligt schablon även om placeringarna gått ned; vinster och utdelningar på kontot redovisas normalt inte separat. Men en förlust på ISK ger inte heller avdrag. Du betalar alltså skatt utifrån underlaget, inte årets faktiska resultat.
På ett vanligt aktie- och fondkonto beskattas försäljningar enligt reglerna för kapitalvinster och kapitalförluster. Om du prioriterar avdrag för förluster kan det vara en relevant skillnad; om du vill slippa redovisa varje försäljning kan ISK kännas enklare. Jag skulle jämföra kontot utifrån både förväntad avkastning och hur du hanterar förlustår, inte bara den skattefria nivån.
Kontrollera deklarationen om avdraget verkar saknas
Normalt behöver du inte själv begära grundnivåavdraget. Det förs in automatiskt, men kontrollera ändå att bankernas kontrolluppgifter och deklarationens schablonintäkt stämmer med dina konton.
- Jämför kontrolluppgifterna från dina banker med deklarationens uppgifter.
- Kontrollera att du räknat med ISK, kapitalförsäkring och PEPP när du bedömer den sammanlagda nivån.
- Om uppgifterna verkar fel, kontakta först banken som lämnat kontrolluppgiften och be om rättelse vid behov.
- Om slutskattebeslutet fortfarande verkar fel, begär omprövning hos Skatteverket och förklara vilken uppgift eller beräkning du anser behöver ändras.
En särskild detalj gäller kontanter på ISK: ränta kan beskattas separat om räntesatsen någon gång under året överstiger den lagstadgade gränsen. Skatteverkets rättsliga vägledning om ISK beskriver även att förluster på kontot inte är avdragsgilla och att skattefriheten hanteras som ett automatiskt avdrag i kapital.
Se 300 000 kronor som en gräns, inte en garanti
För inkomståret 2026 är huvudregeln tydlig: sammanlagt kapitalunderlag upp till 300 000 kronor omfattas av grundnivån, medan överskjutande del schablonbeskattas. Men kontotyp, insättningar, kontant ränta och förluster kan ändra hur fördelaktigt upplägget blir i just din situation.
Den här texten är allmän information och ersätter inte personlig skatte- eller finansiell rådgivning. Om din deklaration avviker från kontrolluppgifterna eller om du är osäker på hur flera sparformer ska räknas samman, stäm av med Skatteverket eller en kvalificerad rådgivare innan du fattar beslut.