Du har 450 000 kronor i aktier och funderar på om schablonskatten gäller hela beloppet. På ett ISK eller en kapitalförsäkring beskattas sparandet schablonmässigt, men 2026 är de första 300 000 kronorna av ditt sammanlagda underlag skattefria. Det som ofta ställer till det är att gränsen inte gäller separat för varje konto.
Schablonskatten beror på kontotyp och ditt samlade sparande
- ISK och kapitalförsäkring: skatten grundas på ett schablonunderlag, inte på varje aktievinst.
- 300 000 kronor: grundnivån gäller från inkomståret 2026 för sammanlagt sparande på ISK, kapitalförsäkring och PEPP.
- 1,065 procent: skatten på den del av kapitalunderlaget som överstiger grundnivån för inkomståret 2026.
- Vanlig depå: aktieförsäljningar beskattas i stället utifrån faktisk vinst eller förlust.
- Flytt från depå: aktier som förs över till ISK räknas skattemässigt som sålda.
På ISK beskattas underlaget, även när aktierna går ned
På ett ISK kan du sälja en aktie med vinst utan att betala separat skatt på just försäljningen. I stället räknas en schablonintäkt fram från kontots kapitalunderlag, som bygger på värdet vid kvartalens början och årets insättningar. Skatten tas alltså ut oavsett om innehavet har stigit eller fallit.
För inkomståret 2026 är schablonintäkten 3,55 procent av underlaget. Eftersom kapitalinkomster beskattas med 30 procent blir skatten 1,065 procent på den del som återstår efter den skattefria grundnivån. Reglerna och beräkningsmodellen finns hos Skatteverket.
Jag tycker att det mest användbara sättet att förstå ISK-skatten är att skilja mellan avkastning och underlag. En aktie kan ge stor vinst utan att den vinsten beskattas direkt, men ett svagt börsår tar inte automatiskt bort schablonskatten.
Gränsen på 300 000 kronor gäller dina konton tillsammans
Har du flera sparformer är det summan som räknas. Den skattefria grundnivån omfattar ditt samlade sparande på ISK, kapitalförsäkring och PEPP, inte 300 000 kronor för varje konto eller produkt. Avdraget hanteras automatiskt i deklarationen.Anta att ditt sammanlagda kapitalunderlag för inkomståret 2026 är 500 000 kronor. Efter grundnivån återstår 200 000 kronor att schablonbeskatta, vilket ger en skatt på 2 130 kronor. Det är en beräkning av skatten på underlaget, inte ett löfte om att kontots marknadsvärde hela året ligger på samma nivå.
En vanlig missuppfattning är att ett konto med mindre än 300 000 kronor alltid är skattefritt. Har du även en kapitalförsäkring eller ett annat ISK kan det sammanlagda underlaget ändå passera gränsen. Skatteverkets vägledning om beskattning av investeringssparkonto beskriver hur grundnivån kopplas till det samlade sparandet.
Vanlig depå beskattar vinsten när du säljer aktier
I en vanlig aktie- och fonddepå följer beskattningen en annan logik. Där redovisar du normalt vinst eller förlust när du säljer, medan ett ISK schablonbeskattas utan separat vinstskatt vid varje försäljning. Därför kan en depå passa bättre om du vill kunna använda avdragsgilla förluster, medan ISK ofta är enklare när du köper och säljer utan att redovisa varje affär.
Valet påverkas också av hur börsen går. På ISK kan du behöva betala skatt även efter en nedgång, medan en realiserad förlust i depå kan påverka beskattningen av kapital. Schablonbeskattningen gör deklarationen enklare, men skatten följer inte din faktiska årsavkastning.
| Situation | Trolig följd | Vad du gör |
|---|---|---|
| Aktierna ligger på ISK och har fallit i värde | Schablonskatt kan ändå tas ut eftersom den bygger på kapitalunderlaget. | Kontrollera underlaget och den automatiskt rapporterade schablonintäkten i deklarationen. |
| Aktierna ligger i vanlig depå och säljs med vinst | Försäljningen kan ge en kapitalvinst att redovisa. | Stäm av försäljningspris och omkostnadsbelopp inför deklarationen. |
| Du flyttar aktier från depå till ISK | Överföringen räknas som en försäljning skattemässigt. | Räkna med att redovisa eventuell vinst eller förlust året efter flytten. |
En flytt från depå kan utlösa skatt innan aktierna säljs på börsen
Att flytta aktier till ISK kan kännas som en administrativ ändring, men skattemässigt behandlas överföringen från en vanlig depå som en avyttring. Har innehavet gått upp i värde kan det alltså uppstå en kapitalvinst att redovisa, även om du behåller aktierna och inte säljer dem på marknaden.
Kontrollera därför om flytten medför en vinst eller förlust och spara uppgifterna om anskaffningsvärdet. En eventuell försäljning ska redovisas i deklarationen året efter överföringen. Däremot utlöser en flytt mellan dina egna ISK-konton normalt ingen sådan kapitalvinstredovisning. Skatteverkets information om överföring av aktier till ISK beskriver hur detta hanteras.
Om uppgifterna i deklarationen verkar felaktiga bör du först kontrollera kontrolluppgiften från banken eller investeringsföretaget och jämföra den med dina egna transaktioner. Rätta sedan deklarationen utifrån underlagen, i stället för att anta att en överföring eller försäljning automatiskt har rapporterats på det sätt du tänkt dig.
Räkna på skatteformen innan du flyttar eller säljer
Den praktiska skiljelinjen är enkel: ISK och kapitalförsäkring beskattas schablonmässigt, medan en vanlig depå i huvudsak beskattar den vinst eller förlust som uppstår när du säljer. Se därför på kontotypen, det samlade kapitalunderlaget och eventuella orealiserade vinster innan du flyttar innehav.
Texten är allmän information och ersätter inte personlig skatterådgivning. Om en överföring kan ge en större kapitalvinst eller din situation omfattar flera sparformer, kontakta Skatteverket eller en skatterådgivare innan du fattar beslut.